Chủ quán F&B (Food and Beverage – Ăn uống) cần nắm rõ các loại thuế để tuân thủ pháp luật và tránh các rắc rối về sau. Dưới đây là mô tả chi tiết về các loại thuế mà chủ quán F&B cần biết:
1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)
*
Khái niệm:
Thuế VAT là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh, từ khâu sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
*
Đối tượng nộp thuế:
Các cơ sở kinh doanh, trong đó có quán F&B, có doanh thu từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế VAT.
*
Mức thuế suất:
*
0%:
Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (trong một số trường hợp cụ thể).
*
5%:
Áp dụng cho một số loại thực phẩm chưa qua chế biến hoặc mới sơ chế (rau, củ, quả tươi sống,…)
*
10%:
Áp dụng cho hầu hết các dịch vụ ăn uống, đồ uống tại quán F&B, cũng như các mặt hàng thực phẩm chế biến. Đây là mức thuế phổ biến nhất cho quán F&B.
*
Phương pháp tính thuế:
Có hai phương pháp tính thuế VAT:
*
Phương pháp khấu trừ thuế:
* Áp dụng cho các quán có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên.
* Số thuế VAT phải nộp = (VAT đầu ra – VAT đầu vào)
* VAT đầu ra: Tổng số thuế VAT ghi trên hóa đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ.
* VAT đầu vào: Tổng số thuế VAT ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho hoạt động kinh doanh (ví dụ: nguyên vật liệu, điện, nước, thuê mặt bằng…).
* Yêu cầu: Phải có hóa đơn, chứng từ đầy đủ để chứng minh VAT đầu vào.
*
Phương pháp trực tiếp:
* Áp dụng cho các quán có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng.
* Số thuế VAT phải nộp = (Doanh thu chịu thuế VAT x Tỷ lệ % trên doanh thu)
* Tỷ lệ % trên doanh thu: Thường là 1-5% tùy theo loại hình kinh doanh (ví dụ: dịch vụ ăn uống thường áp dụng tỷ lệ 5%).
*
Kê khai và nộp thuế:
* Kê khai thuế VAT theo tháng hoặc theo quý (tùy thuộc vào quy mô và lựa chọn của doanh nghiệp).
* Nộp tờ khai và tiền thuế VAT chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng/quý tiếp theo.
* Thực hiện kê khai và nộp thuế trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN)
*
Khái niệm:
Thuế TNDN là thuế tính trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ các chi phí hợp lý, hợp lệ.
*
Đối tượng nộp thuế:
Các tổ chức kinh doanh, trong đó có các quán F&B hoạt động theo mô hình doanh nghiệp (Công ty TNHH, Công ty Cổ phần…).
*
Mức thuế suất:
20% (mức thuế suất phổ thông). Một số trường hợp có thể được hưởng ưu đãi thuế (ví dụ: doanh nghiệp nhỏ và vừa).
*
Phương pháp tính thuế:
* Thu nhập chịu thuế = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) – (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)
* Số thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNDN)
*
Kê khai và nộp thuế:
* Kê khai và nộp thuế TNDN theo quý (tạm tính) và quyết toán thuế TNDN vào cuối năm tài chính.
* Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế TNDN tạm tính theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau.
* Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
* Thực hiện kê khai và nộp thuế trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
3. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
*
Khái niệm:
Thuế TNCN là thuế tính trên thu nhập của cá nhân.
*
Đối tượng nộp thuế:
*
Chủ hộ kinh doanh cá thể:
Nếu doanh thu đạt mức phải nộp thuế TNCN theo quy định.
*
Người lao động làm việc tại quán F&B:
Nếu có thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá mức giảm trừ gia cảnh.
*
Các loại thu nhập chịu thuế TNCN:
* Thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân viên.
* Thu nhập từ kinh doanh của chủ hộ kinh doanh cá thể.
* Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bản quyền,…
*
Phương pháp tính thuế (đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công):
* Xác định thu nhập chịu thuế:
* Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh, giảm trừ người phụ thuộc, giảm trừ đóng bảo hiểm bắt buộc…).
* Tính thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến từng phần (có 7 bậc thuế).
*
Phương pháp tính thuế (đối với thu nhập từ kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể):
* Tính thuế theo phương pháp kê khai hoặc phương pháp khoán (tùy thuộc vào quy mô và lựa chọn của hộ kinh doanh).
*
Kê khai và nộp thuế:
*
Đối với nhân viên:
Quán F&B có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN của nhân viên và nộp vào ngân sách nhà nước.
*
Đối với chủ hộ kinh doanh cá thể:
Tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
* Thực hiện kê khai và nộp thuế trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
4. Lệ Phí Môn Bài (Hiện nay là Phí Môn Bài)
*
Khái niệm:
Phí môn bài là một khoản phí mà các tổ chức, cá nhân kinh doanh phải nộp hàng năm.
*
Đối tượng nộp phí:
Tất cả các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
*
Mức phí:
Mức phí môn bài được quy định theo bậc dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu (tùy thuộc vào loại hình kinh doanh).
*
Kê khai và nộp phí:
* Nộp tờ khai và tiền phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
* Đối với các cơ sở kinh doanh mới thành lập, thời hạn nộp phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thành lập.
* Thực hiện kê khai và nộp phí trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn).
5. Các loại thuế, phí khác (tùy theo hoạt động cụ thể):
*
Thuế tiêu thụ đặc biệt:
Nếu quán F&B kinh doanh một số mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như rượu, bia, thuốc lá…
*
Thuế tài nguyên:
Nếu quán F&B khai thác tài nguyên thiên nhiên (ví dụ: nước ngầm).
*
Phí bảo vệ môi trường:
Nếu quán F&B xả thải ra môi trường.
*
Phí sử dụng vỉa hè, lòng đường:
Nếu quán F&B sử dụng vỉa hè, lòng đường để kinh doanh.
Lưu ý quan trọng:
*
Sử dụng hóa đơn điện tử:
Quán F&B nên sử dụng hóa đơn điện tử để quản lý doanh thu, chi phí và kê khai thuế một cách hiệu quả.
*
Lưu trữ chứng từ đầy đủ:
Hóa đơn, chứng từ mua hàng, bán hàng, chi phí phải được lưu trữ đầy đủ để phục vụ cho việc kê khai thuế và thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.
*
Cập nhật thông tin thuế:
Luật thuế có thể thay đổi, do đó chủ quán F&B cần thường xuyên cập nhật thông tin về các quy định, chính sách thuế mới để tuân thủ đúng quy định.
*
Tìm kiếm sự tư vấn:
Nếu gặp khó khăn trong việc kê khai và nộp thuế, chủ quán F&B nên tìm kiếm sự tư vấn của các chuyên gia thuế hoặc các đơn vị dịch vụ kế toán, thuế.
Hy vọng thông tin này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các loại thuế mà chủ quán F&B cần biết. Chúc bạn kinh doanh thành công!
Nguồn: #Viec_lam_Thu_Duc